美国员工退休金福利计划之三：SEP IRA退休计划

　　SEP (简易雇员退休金) IRA

　　专为自我雇用人士及雇员一名以上的的公司而设，SEP-IRA是一种低成本且管理简易的退休计划。SEP IRA属于个人退休计划(IRA)，但由雇主为雇员存入款项。雇主供款时必须存入员工本人名下的帐户。

　　SEP IRA 的优势

　　使用简易简易雇员退休金计划非常容易设立：

　　• 省略复杂的行政程序

　　• 没有耗时的政府报告规定

　　• 不需进行反歧视试验

　　• 毫无复杂的供款规定

　　税利

　　雇主由雇员薪资中扣的款项可于该税年抵税。和传统IRA相似退休帐户内的资金提领之前不需缴税。雇主一但供款，资金立即为帐户持有人所有。

　　弹性的供款

　　SEP供款非常具有弹性。雇主不需要每年供款，唯一的要求就是每个员工所得到的供款百分比必须相同。若您年龄已超过70 1/2，您的SEP IRA帐户仍可以供款。

　　我能够存入多少金额？

　　雇主每年可以供款雇员薪资的25%，或$5,000(2012年上限)之较小金额。2012年的薪水若超过250,000元，则不准参加SEP(之后依照生活费通货膨胀调整)。供款必须为现金。雇主不需要每年供款，但每个员工所得到的供款百分比必须相同。

　　那些雇员合格？

　　若公司提供SEP，则所有合格雇员都有参与的权力。合格雇员的定义为：

　　• 年满21岁

　　• 过去五年中至少于此公司服务3年

　　• 当年来自此雇主的薪资至少$550

　　您可以自己设定较为广泛的条件认定雇员是否合格。

　　以下状况可以不将雇员加入此计划 (a)若雇员的退休福利是由工会代表商讨而定。(b)雇员不居住在美国，且薪资不来自于美国。

　　在雇主提供SEP计划的情况下，合格雇员不可以放弃加入计划，雇主也必须供款。

　　参与SEP计划是否会影响我其他IRA帐户的存款金额？

　　参与雇主SEP计划的雇员为"active participants"，不会影响您将资金存入IRA退休帐户的权力，您的IRA退休帐户投资利益也依然可以缓徵所得税。但是IRA帐户存款金额是否能够抵税，则要看个人年收入而定。尽管如此，SEP计划的供款金额远高于个人IRA存款的上限。

　　*本页所提供的资料非法律或税务的建议。若您需要关于个人的相关建议，请咨询合格的税务顾问或者法律顾问。