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美国员工退休金福利计划之一:401K
www.creaders.net | 2014-04-30 15:22:56  万维读者网 | 0条评论 | 查看/发表评论

  401k退休福利计划,是美国于1981年创立一种延后课税的退休金帐户计划,美国政府将相关规定明订在国税法第401K条中,故简称为401K计划。美国的退休计划有许多类,像公务员、大学职员是根据其法例供应退休金,而401K只应用于私人公司。

  计划是自愿性质,劳工可依其个人需求自由选择政府核准过的的个人退休金计划。内容为要求雇员定期拨金钱至个人的退休计划,同时公司将拨部分资金至每位雇员的401K,直到雇员离职。而雇员可自行决定拨钱的数目多寡。

  401K计划由劳工雇主申请设立后,雇员每月提拨某一数额薪水(薪资的1%~15%)至其退休金帐户。当劳工离职时可以选择将其中金额拨往一个金融机构的401k帐户或是新公司的401k帐户。

  该提拨金可以从雇员的申报所得税中当扣除额,等到年老提领时再纳入所得课税。举例,某公司员工每月薪资为1000美元,参加401K计划每月提存薪资的5%(50美元),此时该员的每月薪资所得税扣缴机准则降至950美元。由于个人年轻时的所得税率往往较年老无所得时高,因此401K的各种赋税诱因吸引了许多劳工参与。另外当劳工提拨某一数额时公司雇主也须提拨一数额进该帐户,但是该金额通常不是全额归劳工所有,若是没在公司任满规定年限,转换帐户时雇主提拨的金额部分有权被扣下一部分罚金,此做法作为鼓励劳工长期在一家公司就业。

  401K投资项目颇多可以自由选择,可以是基金、股票、债券、存款、保证产品(美国称GIC,香港强积金条例称保本基金)但并非该帐户所有钱都可以用于投资,每年美国国税局会规定可用于投资上限,如2013年是上限17,500美金。该帐户的退休金在紧急时可以早先提领,但是59.5岁前提领者会被扣10%的惩罚金,而70岁开始则是强制提领否则会被扣总金额的50%罚金,此罚责可以避免过早或过晚提领的现象。

  根据投资部位税前税后又可分两种401K:

  • Traditional 401K:投资部分算是还未课税,老年提领出现金时作为收入要缴税;

  • Roth 401K:投资部分必须先完税,老年提领出现金不必缴税。

  所以预估自己老年时高收入高税率的人(通常是白领)可以选择Roth 401K,预估老年低收入低税率的人(通常是蓝领)选Traditional 401K。

  以上内容摘自美国国税局网站

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