雇主身份识别号码 (EIN)之一

　 一般而言, 每一个生意/企业实体(Entity)都需要一组雇主身份识别号码(Employer Identification Number, 简称EIN). 雇主身份识别号码可透过不同方式免费申请包括在线申请. 请向您所在的州咨询是否您也需要一个州的识别号码或州许可证。

　　*注意: 请小心自称国税局报税职业办公室(Office of Professional Responsibility)的诈骗电子邮件. 国税局从不使用电子邮件与纳税人联络. 如收到诈骗电子邮件, 请不要回复并转寄给国税局骗电举报信箱:phishing@irs.gov.

　　您需要EIN吗? (Do You Need an EIN?)

　　如果您对以下任何一题回答「是」, 您就需要申请雇主身份识别号码.

　　每日EIN核发上限 (Daily Limitation of an Employer Identification Number)

　　为确保所有纳税人获得公平公正的对待，从2012年5月21日起，国税局对于雇主身份号码 (EIN) 的核发将以每天每个责任方一组EIN为限。无论是以在线或邮件方式申请EIN，此项限制均适用。不便之处，敬请见谅。

 

您是否雇有员工?	是	否
您的企业是否采用股份公司或合伙公司的经营型态?	是	否
您是否申报以下任何一种税: 就业税 (Employment), 工商税(Excise), 或是烟, 酒和枪械税 (ATF)?	是	否
除了工资以外, 您是否对支付给非居民外籍人士的收入预扣税金?	是	否
您是否有Keogh计划?	是	否
您是否与下列类型的机构有直接关系? ·         信托 (某些由授与人拥有的可撤销型信托除外),个人退休金账户(IRA), 豁免团体企业所得税表 ·         遗产 ·         房地产抵押贷款投资中介 ·         非营利机构 ·         农民合作社 ·         计划管理者	是	否

　　您需要重新申请EIN吗? (Do You Need a New EIN?)

　　通常来说, 当企业的所有权或税务实体结构变更时那就需要重新申请新的雇主身份识别号码. 虽然更改企业名称并不需要重新申请雇主身份识别号码, 但如果您更改企业名称, 我们建议您浏览变更企业名称网页以获知哪些步骤需要处理. 以下是对有关变更雇主身份识别号码的相关问题及答案:

　　独资经营业主 (Sole Proprietors)

　　如果符合以下任何一项, 您需取得一组新的雇主身份识别号码.

　　• 您申请破产, 目前正在处理相关事宜.

　　• 您成立公司.

　　• 您与人合伙并以合伙公司的型态经营企业.

　　• 您买下或继承一家原已存在的企业, 并采用独资经营的方式.

　　如果符合以下任何一项, 您不需取得一个新的雇主身份识别号码.

　　• 您更改企业名称.

　　• 您更改营业地点并且(或是)增设其他营业地点.

　　• 您经营数个公司.

　　股份公司 (Corporations)

　　如果符合以下任何一项, 您需取得一组新的雇主身份识别号码.

　　• 您的股份公司收到州务卿核发的新许可证.

　　• 您是一家股份公司的子公司, 用的是母公司的雇主身份识别号码, 或是您成为一家股份公司的子公司.

　　• 您将公司型态变更为合伙公司或独资经营企业.

　　• 您在法定合并后成立新的股份公司.

　　如果符合以下任何一项, 您不需取得一个新的雇主身份识别号码.

　　• 您是一家股份公司的分部.

　　• 公司合并后, 承替的公司使用现有的EIN号码.

　　• 股份公司宣告破产.

　　• 公司改换名称或营业地点.

　　• 股份公司选择以小型企业股份公司(S corporation)的类别报税.

　　• 股份公司进行重组, 仅变更名号或地点.

　　• 州等级的企业结构转换维持不变.

　　合伙公司 (Partnerships)

　　如果符合以下任何一项, 您需取得一组新的雇主身份识别号码.

　　• 您组成公司.

　　• 您的合伙公司被其中一位合伙人接收, 并改为独资经营企业.

　　• 您结束一家旧合伙公司, 开始一家新公司.

　　如果符合以下任何一项, 您不需取得一个新的雇主身份识别号码.

　　• 合伙公司宣告破产.

　　• 合伙公司变更名称.

　　• 您更改合伙公司的营业地点或增设其他营业地点.

　　• 依国税法规第708(b)(1)(B) 条结束一家合伙公司后成立新的合伙公司.

　　• 在十二个月的期间内, 合伙公司的所有权有百分之50或以上(按资本和利润的股权来计算)易主(依第301.6109-1条法规所结束营业的合伙公司).

　　有限责任公司(LLC)

　　有限责任公司(LLC)是依州法创设的企业实体. 各州在创设有限责任公司时, 国税局并未针对有限责任公司设立新的报税类别, 而是沿用现有的企业税务实体分类, 例如股份公司(corporation),合伙公司(partnership), 或是所谓的「无行企业实体」(disregarded entity), 也就是不将它视为与业主分开的企业实体. 国税局一向将有限责任公司归类为下列的应税企业实体之一. 如果「无行企业实体」为个人所有, 它就被视为独资经营企业. 如果「无行企业实体」为另一个企业实体所有, 它就被视为业主的分支机构或分部.

　　影响有员工的单一成员有限责任公司之变更(Changes affecting Single Member LLCs with Employees)

　　针对在2009年1月1日当天或之后支付的工资, 由单一成员/单一业主组成的有限责任公司(LLC)如果没有选择将自己的公司型态视为股份公司, 可能必须变更申报与缴交联邦就业税,工资付款以及某些联邦工商税的方式. 财政法规第301.7701-2条的变更于2007年8月16日颁布. 根据新规定, LLC(而非LLC的单一业主)将必须对2009年1月1日当天或之后付出的工资负责申报并缴纳所有的就业税. 另外根据新规定, 针对某些工商税, LLC(而非LLC的单一业主)将负责缴纳2008年1月1日当天或之后期间的应缴税金, 并执行该期间必须或允许的行动.

　　如果单一成员有限责任公司一向以业主的姓名和EIN号码来申报与缴纳就业税, 而且该LLC过去从未取得EIN号码, 则2009年1月1日当天或之后支付的工资将需要有一个新的EIN号码来进行申报. 如果单一成员有限责任公司一向是以业主的姓名和EIN号码来申报与缴纳工商税, 而且该LLC过去从未取得EIN号码, 则对于2008年1月1日当天或之后的期间所课征的某些工商税, 以及该期间必须或允许执行的行动, 都将需要一个新的EIN号码来进行申报. 下面的例子可以帮助您判断是否需要申请新的EIN:

　　• 如果账户上的主要名称为John Doe, 您就需要新的EIN号码.

　　• 如果账户上的主要名称为John Doe, 第二个名称行写的是Doe Plumbing (依州法筹组为LLC), 您就需要新的EIN号码.

　　• 如果账户上的主要名称为Doe Plumbing LLC, 您就不需要新的EIN号码.

　　如果符合以下任何一项, 您需取得一个新的EIN号码.

　　• 依州法组成且业主人数为一个以上(多位成员有限责任公司, Multi-member LLC)的新有限责任公司.

　　• 依州法组成且业主人数为一人(单一成员有限责任公司)的新有限责任公司, 并且选择以股份公司或小型企业股份公司的类别被征税.

　　• 依州法组成且业主人数为一人(单一成员有限责任公司)的新有限责任公司, 而且须按规定申报2008年1月1日当天开始或之后税务期间的工商税, 或是为2009年1月1日当天或之后支付的工资申报就业税.

　　如果符合以下任何一项, 您不需取得一个新的EIN号码.

　　• 您以股份公司或其他企业实体的分支机构或分部名义申报所得税, 同时您的LLC没有雇用员工亦不需缴纳工商税.

　　• 目前营业中的合伙公司转换成被归类为合伙公司的LLC.

　　• LLC改换名称或营业地点.

　　• 已经有EIN号码的LLC选择用股份公司或小型企业股份公司的类别被征税.

　　• 依州法组成且业主人数为一人(单一成员有限责任公司)的新有限责任公司, 并且选择以股份公司或小型企业股份公司的类别被征税. 注: 您可以申请EIN号码用于银行业务或州税事宜, 但联邦税务不需用到EIN.

　　遗产 (Estates)

　　如果符合以下任何一项, 您需取得一个新的EIN号码.

　　• 以来自遗产的资金成立信托(不只是遗产的延续).

　　• 您是某业主身故后企业持续经营的遗产代理人.

　　如果符合以下任何一项, 您不需取得一个新的EIN号码.

　　• 管理人, 个人代理人或执行人变更姓名或地址.

　　信托 (Trusts)

　　如果符合以下任何一项, 您需取得一个新的EIN号码.

　　• 一人是许多信托的授与人/出票人.

　　• 信托变更为遗产.

　　• 生前信托或生存期信托变更为遗嘱信托.

　　• 生前信托在分配财产到剩余遗产信托后终止.

　　如果符合以下任何一项, 您不需取得一个新的EIN号码.

　　• 变更受托人.

　　• 授与人或受益人变更姓名或地址.