报税逾期、预扣不足、海外帐户未申报，这三类情况是最容易招致国税局（IRS）罚款的原因。资深会计师刘心洁指出，每年都有大量纳税人因不熟悉税法而违规，导致额外的财务损失。
专家接受，其中，逾期未报税的罚金最高可达未缴税款的25%，而已报税但未缴款者，每月还会加收未缴税额的0.5%。尤其是自雇者及投资族群，若预扣税款不足九成，可能还会面临估税不足的罚款。她提醒民众，应在每年4月15日申报期限前完成报税准备。
延迟申报是最常见的罚款原因。若未能在4月15日前提交税表，将被处以“未报税罚金”，每逾期一个月罚未缴税额的5%，最高可达25%。即便按时报税，但未能按时缴纳税款，则会被收取“未缴税罚金”，每月增加未缴金额的0.5%，同样上限为25%。若两种罚款同时适用，总罚金则限制在每月5%以内。
对于自雇者或收入波动较大的族群来说，“估税不足罚金”是另一项需要特别注意的问题。刘心洁指出，如果当年缴纳的税款未达应缴额的90%，或未达上一年度税款的100%，就可能面临罚款。此外，若缴税支票因存款不足而被银行退票，且金额超过1250美元，国税局将依规处以25元或支票金额2%的罚款，取两者中较低者。
专家强调，税务申报必须诚实，虚报收入或不实申请免税额，不仅会被处以罚款，甚至可能面临刑事调查。尤其是有海外收入、帐户或资产的纳税人，若未按规定提交FBAR（海外金融帐户报告）或8938表格（资产申报表），将面临相当严厉的罚则。同时，未如期提交3520表格（海外赠与申报）的个人，罚金起跳至少1万美元，最高可达赠与金额的35%。不过，若申报人不在美国境内居住或因海外服役等特殊原因，可获得延期至6月15日的宽限，但仍须妥善安排，以免出现延误。
为了避免遭到国税局罚款，专家建议，按时申报与诚实纳税是最基本的原则。即使无法一次缴清税款，也应先提交报税表，以免触犯“未报税”条款。自雇者则应按照季度预缴税款，分别于每年的4月、6月、9月及次年1月15日完成缴纳，从而减轻年底补税的压力。
对于受薪阶级，税务顾问建议应定期检查W-4表单上的预扣税额是否适当，确保扣缴金额符合实际需要，避免因扣缴不足而招致罚款。若确定无法如期完成报税，可提交4868表格申请延期六个月，但需特别注意，延期报税并不等于延期缴税，应在期限内缴清应缴税款。
此外，指出指出，若纳税人在过去三年内没有任何罚款记录，可以申请“首次罚款宽恕”（FTA）。如果因重病、天灾等不可抗力因素延误报税，只要提供相关证明文件，国税局通常会酌情减免罚款。目前，国税局已公布2025年度的标准扣除额调整方案，单身者可扣除1.5万元，夫妻合报则为3万元。这项新制将于2026年报税时适用，纳税人应提前了解，妥善规划未来的税务申报。
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